內(nèi)部審計(jì)是高校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，對(duì)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、防范各類風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益，發(fā)揮著不可替代的作用。近年來，雷競(jìng)技ray官網(wǎng)大膽探索、勇于創(chuàng)新，緊密結(jié)合高校內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)和實(shí)際需求，自主研發(fā)了功能強(qiáng)大、安全可靠的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，提升了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，為學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)保障，也為其他高校推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了有益的借鑒和參考。

自主研發(fā)，打造審計(jì)信息化平臺(tái)

目前，市場(chǎng)上雖然存在一些通用的審計(jì)信息系統(tǒng)，但高校內(nèi)部審計(jì)工作具有自身的特殊性和復(fù)雜性，例如涉及的項(xiàng)目類型多樣、資金來源渠道復(fù)雜、管理流程獨(dú)特等。因此，通用的審計(jì)信息系統(tǒng)難以完全滿足高校內(nèi)部審計(jì)工作的個(gè)性化需求，甚至可能出現(xiàn)“水土不服”的情況。

面對(duì)這一挑戰(zhàn)，該校充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)力量，以問題為導(dǎo)向，以需求為牽引，自主研發(fā)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)在功能設(shè)計(jì)上充分考慮了高校內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)和需求，涵蓋了工程建設(shè)、工程審計(jì)、綜合審計(jì)、審計(jì)整改四大核心業(yè)務(wù)模塊，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的全流程、全方位、全覆蓋信息化管理。

工程建設(shè)模塊主要面向?qū)W校的工程管理部門，實(shí)現(xiàn)了工程項(xiàng)目從計(jì)劃申報(bào)到竣工驗(yàn)收的全過程線上管理。通過該模塊，工程管理部門可以實(shí)時(shí)掌握工程項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工程建設(shè)過程中存在的問題，提高了工程管理的效率和透明度。

工程審計(jì)模塊為審計(jì)人員提供了高效便捷的線上審計(jì)工作平臺(tái)?？梢酝ㄟ^該模塊對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程的線上審計(jì)，包括對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

綜合審計(jì)模塊主要用于開展學(xué)校各類非工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。該模塊提供了項(xiàng)目信息錄入、復(fù)核審批、匯總查詢、檔案管理等功能，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的全流程信息化管理。

審計(jì)整改模塊是整個(gè)系統(tǒng)的核心模塊，也是實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督閉環(huán)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該模塊設(shè)置了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題管理、審計(jì)項(xiàng)目整改管理、審計(jì)整改檢查三個(gè)子模塊，實(shí)現(xiàn)了全流程動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

系統(tǒng)上線運(yùn)行兩年來，在學(xué)校目前多校區(qū)運(yùn)行模式下，實(shí)現(xiàn)了跨部門、跨校區(qū)的數(shù)據(jù)共享和信息互通，有效促進(jìn)了學(xué)校各部門間的協(xié)同工作。通過與學(xué)校人事系統(tǒng)及工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)的無縫對(duì)接和數(shù)據(jù)交互共享，審計(jì)人員可以異地實(shí)時(shí)查詢和分析相關(guān)資料，真正實(shí)現(xiàn)了“讓數(shù)據(jù)多跑路，讓師生少跑腿”的目標(biāo)。

截至目前，該系統(tǒng)已累計(jì)開展各類審計(jì)項(xiàng)目379項(xiàng)，審計(jì)金額達(dá)10.09億元，提出審計(jì)建議116條，促進(jìn)增收節(jié)支652.90萬元，推動(dòng)完善制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程37項(xiàng)，有力推動(dòng)了學(xué)校制度完善和規(guī)范管理。

全流程管控，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的“生命線”，關(guān)乎學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法與效益。近兩年來，雷競(jìng)技ray官網(wǎng)已完善各類審計(jì)制度9項(xiàng)，進(jìn)一步明確了審計(jì)處各科室、各崗位的工作職責(zé)，確保審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

依托內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)平臺(tái)，該校進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)過程的可視化管理。在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施及進(jìn)度管理、復(fù)核審理、督促整改、檔案管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全流程管控。項(xiàng)目立項(xiàng)后立即進(jìn)行系統(tǒng)錄入，審計(jì)人員通過信息系統(tǒng)可實(shí)時(shí)查看工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，對(duì)工程變更、簽證等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行事中審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，通過系統(tǒng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門并進(jìn)行跟蹤整改，形成閉環(huán)管理。審計(jì)項(xiàng)目完成，檔案資料同步進(jìn)行歸檔。

此外，該校還制定了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制操作流程，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程的質(zhì)量控制。積極利用外部專家資源，在審計(jì)項(xiàng)目開展過程中邀請(qǐng)外部審計(jì)專家進(jìn)行項(xiàng)目督導(dǎo)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量，并加強(qiáng)對(duì)審計(jì)外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量管控。

對(duì)受托開展綜合審計(jì)和造價(jià)咨詢的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量及遵守廉潔制度等情況，該校進(jìn)行考核和跟蹤。每個(gè)項(xiàng)目安排專人進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督，對(duì)所有審計(jì)取證事項(xiàng)和審計(jì)成果均進(jìn)行復(fù)核，切實(shí)保障受托項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。

“線上﹢線下”聯(lián)動(dòng)，提升整改成效

為切實(shí)解決審計(jì)整改工作中的難點(diǎn)問題，推動(dòng)審計(jì)整改進(jìn)一步提質(zhì)增效，該校實(shí)施“線上﹢線下”聯(lián)動(dòng)推進(jìn)策略。通過審計(jì)整改模塊，讓審計(jì)整改的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有跡可循，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，使整改落實(shí)的過程更加透明高效。

同時(shí)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行清單式管理。通過明確整改責(zé)任人、整改任務(wù)和完成期限，進(jìn)一步壓實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。項(xiàng)目主審全程跟蹤、監(jiān)管問題整改情況，適時(shí)提醒整改進(jìn)度，及時(shí)查錯(cuò)糾弊、規(guī)范行為，提高整改工作質(zhì)效。

此外，該校對(duì)每年審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的各類問題進(jìn)行梳理匯總，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行分析研究，認(rèn)真查找原因并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。定期召集相關(guān)部門舉辦專題座談會(huì)，反饋共性問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力，促進(jìn)其規(guī)范管理。不定期向有關(guān)部門發(fā)送審計(jì)建議書，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)整改建議和措施，進(jìn)一步幫助被審計(jì)單位提升整改實(shí)效和管理水平。

下一步，該校將不斷創(chuàng)新審計(jì)工作思路，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，積極拓展審計(jì)廣度與深度，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作再上新臺(tái)階，為學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

（作者單位分別為江蘇省鎮(zhèn)江市審計(jì)局、雷競(jìng)技ray官網(wǎng)）

《中國審計(jì)報(bào)》2025年4月2日6版頭條發(fā)布